Política y Economía

EL FRAUDE OCUPACIONAL

ECONOMÍA

En los últimos años innumerables casos de fraude empresarial han sido descubiertos y publicados en los periódicos. El análisis de la Economista Alicia Giacchero

A nivel internacional diversos escándalos como los fraudes contables de la empresa energética estadounidense Enron, la de telecomunicaciones WorldCom y la quiebra de Lehman Brothers en 2008 por subvaluación de los riesgos de las hipotecas de alto riesgo, o el fraude financieros de la empresa láctea italiana Parmalat, entre otros, han supuesto una necesidad de mayor regulación dentro de las empresas.

El fraude además de ser un concepto amplio porque abarca numerosas formas de realizarlo, es difuso, ya que resulta difícil delimitar y clasificar las actividades que lo constituyen, así como medir su impacto. También se lo denomina fraude ocupacional asumiendo que es la intención de utilizar la posición que se tiene en una empresa u organización para lograr un enriquecimiento personal, por medio del uso indebido de bienes, información o recursos pertenecientes a la empresa donde se trabaja. El fraude corporativo engloba las actuaciones en contra de los intereses de los accionistas, la estafa a las administraciones públicas, la preparación y difusión de estados financieros engañosos y, cualquier violación de la regulación legal para producir un beneficio económico . Estas conductas, que pueden ser realizadas por directivos o empleados, involucran a menudo la falsificación o alteración de documentos y registros contables, o bien la exclusión de cantidades o valores . 

Dentro de la literatura se destaca la Teoría del Triángulo del Fraude del sociólogo Donald R. Cressey  que explica por qué buenas personas cometen fraude . 

Triángulo del fraude

 

 

La presión es lo que motiva el delito en primer lugar. El problema financiero de algún sujeto lo hace pensar en llevar a cabo un acto ilegal, como robar efectivo o falsificar los estados contables, para resolver su problema. El segundo elemento del triángulo del fraude es la oportunidad percibida, que lo inclinará a usar algún método usando su posición de confianza si tiene una baja percepción del riesgo de ser descubierto. La racionalización, como tercer elemento, implica que las personas justifican sus actos de una forma que sean aceptables. 

Los tipos de fraude cometidos en las entidades son variables y cambian constantemente a medida que la sociedad evoluciona y surgen nuevos medios para defraudar. Por ello, se pueden encontrar diferentes clasificaciones dependiendo de cuál sea el criterio que consideremos

La clasificación usada especialmente por organizaciones que investigan sobre el tema  incluye varios tipos de delitos económicos, tales como la apropiación indebida de activos, la manipulación contable, transacciones no autorizadas, soborno y corrupción, fraude fiscal, abuso de información privilegiada, lavado de activos y cibercrimen .

Varios son los estudios que muestran la actualidad del problema, así la Asociación de Examinadores de Fraude Certificados (ACFE) estimó que la empresa típica pierde un 5% de los ingresos anuales por fraude  y la pérdida promedio de un solo caso de fraude ocupacional fue de U$S 150.000, con variaciones en las distintas regiones del mundo.

 

 

 

 

El perfil global del causante interno del fraude ocupacional es generalmente hombre (79%), entre los 36 y 55 años (68%), y son especialmente ejecutivos o directivos (34%) .

Con respecto a los costos que sufre la empresa ACFE indica que de las tres categorías principales de fraude ocupacional (malversación de activos, corrupción y fraude de estados financieros), el fraude en los estados financieros es la mayor pérdida. Asimismo el perjuicio promedio es mayor si el fraude es cometido por los empleadores y por supuesto se incrementa con una mayor cantidad de conspiradores involucrados así como con la inexistencia de controles en las empresas.

 

   

 

 

 

Por su parte la firma de consultoría de servicios empresariales PwC publicó la versión 2018 de su Encuesta Global de Fraude y Crimen Económico, que como resultado principal, destaca que en el mundo, el 49% de organizaciones que participaron en el estudio  afirmaron haber sido víctimas de fraude o de algún otro tipo de delito financiero, frente a un 36% informado en el año 2016.

En la región de América Latina los números son más preocupantes ya que mientras en 2016 el 28% de los empresarios latinoamericanos afirmaron que sus empresas fueron víctimas de fraude, este año la cifra llega al 53%, lo que parece ser una mayor percepción del riesgo que presenta el fraude. 

De acuerdo a lo informado por la consultora PwC, en Argentina los casos de malversación de activos, delitos informáticos, soborno y manipulación de información, se duplicaron en los últimos dos años , ocasionando pérdidas de hasta un millón de dólares en cada organización o empresa afectada.

 

 

 

 

Todas las organizaciones encuestadas informaron un aumento significativo en la identificación de fraudes durante los últimos 24 meses, pero donde más se registró el incremento fue en las empresas de mayor tamaño, especialmente en aquellas con más de 5.000 empleados. Considerando los sectores, las empresas que más delitos económicos notificaron en los últimos dos años pertenecen a energía, servicios públicos, minería, servicios financieros y retail .

Un grave problema que puede ser de origen interno o externo son los ciberataques, al que nuestro país debe prestar especial atención, ya que junto a Brasil y Perú se encuentran entre los diez que muestran mayor vulnerabilidad al robo de datos.

Todo esto alerta sobre el mayor riesgo proveniente de casos de fraude o delito económico, y muestra una mayor necesidad de que las organizaciones tomen la iniciativa de prevenirlo. Y aunque hay progresos solo el 54% de las organizaciones argentinas dijeron haber llevado a cabo cualquier tipo de evaluación de riesgo de fraude o delito económico y solo el 25% de los encuestados realizó una evaluación de riesgos contra el soborno o la corrupción, especialmente teniendo en cuenta el efecto en la reputación de la empresa del descubrimiento de estos casos.

 


Publicado por EL DIARIO



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